La normativa DAC 7, que modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, es una normativa de la Unión Europea que tiene como objetivo mejorar la lucha contra el fraude y la evasión fiscal, así como garantizar la transparencia en la fiscalidad internacional.
La normativa entró en vigor en la Unión Europea el 1 de enero de 2024, y en España el 1 de julio de 2023.
Las principales novedades de la DAC 7 son las siguientes:
- Ampliación del ámbito de aplicación: la normativa se aplica a un mayor número de contribuyentes, incluidos los residentes en países no pertenecientes a la Unión Europea.
- Nuevas obligaciones de información: los operadores de plataformas digitales, los intermediarios y los contribuyentes que participen en mecanismos transfronterizos de planificación fiscal deben proporcionar información a las autoridades tributarias de sus respectivos países.
- Mejora de la cooperación administrativa: la normativa establece nuevas disposiciones para facilitar el intercambio de información entre las autoridades tributarias de los Estados miembros.
¿Qué tiene que hacer una empresa para cumplir la normativa DAC 7?
Las empresas que estén sujetas a la normativa DAC 7 deberán cumplir las siguientes obligaciones de información:
- Los operadores de plataformas digitales: deben proporcionar información sobre las transacciones realizadas a través de sus plataformas, incluidas las siguientes:
- Datos del vendedor, como su nombre, dirección y número de identificación fiscal.
- Datos del comprador, como su nombre, dirección y número de identificación fiscal.
- Datos de la transacción, como el valor de la transacción, la fecha de la transacción y el método de pago.
- Los intermediarios: deben proporcionar información sobre las transacciones en las que hayan intervenido, incluidas las siguientes:
- Datos del cliente, como su nombre, dirección y número de identificación fiscal.
- Datos de la transacción, como el valor de la transacción, la fecha de la transacción y el método de pago.
- Los contribuyentes que participen en mecanismos transfronterizos de planificación fiscal: deben proporcionar información sobre estos mecanismos, incluidas las siguientes:
- Descripción del mecanismo.
- Participantes en el mecanismo.
- Beneficios fiscales esperados del mecanismo.
Las empresas que no cumplan con las obligaciones de información de la DAC 7 podrán ser objeto de sanciones administrativas, que pueden llegar hasta los 10 millones de euros o el 2 % del volumen de negocios anual total de la empresa.
¿Cómo puede una empresa cumplir con la normativa DAC 7?
Las empresas pueden cumplir con la normativa DAC 7 implementando los siguientes pasos:
- Identificar las obligaciones de información que les aplican.
- Recopilar la información necesaria.
- Presentar la información a las autoridades tributarias correspondientes.
Para ayudar a las empresas a cumplir con la normativa DAC 7, la Comisión Europea ha publicado una guía práctica.
http://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/taxation_paper_2022_da7_es_final.pdf
Este enlace te llevará a la página web de la Comisión Europea, donde puedes descargar la guía en formato PDF. La guía está disponible en español.